Irs 409a Stock Options

Haga clic en este enlace para agregar esta página a sus favoritos Share - Haga clic en este enlace para compartir esta página a través de correo electrónico o medios sociales Imprimir - Haga clic en este enlace para imprimir esta página 409A Planes de compensación diferida no calificada Qué es IRC Sección 409A? Que los trabajadores ganan en un año, pero que se paga en un año futuro. Esto se conoce como compensación diferida no calificada. Esto es diferente de la compensación diferida en forma de aplazamientos electivos a planes calificados (como un plan 401 (k)) oa un plan 403 (b) o 457 (b). Cómo afecta la cobertura bajo la Sección 409A a los impuestos de los empleados Si la compensación diferida cumple con los requisitos de la Sección 409A, entonces no hay ningún efecto sobre los impuestos de los empleados. La compensación se grava de la misma manera que se gravaría si no estuviera cubierta por la Sección 409A. Si el acuerdo no cumple con los requisitos de la Sección 409A, la compensación está sujeta a ciertos impuestos adicionales, incluyendo un impuesto adicional sobre la renta. La Sección 409A no tiene efecto sobre el impuesto FICA (Seguro Social y Medicare). Cómo se aplica la Sección 409A a las elecciones de pago de 10 y 12 meses? En la cuestión es cómo se aplica el cambio de ley de 2004 a las personas que tienen una compensación diferida de un año a un año futuro. Según la nueva ley, cuando los maestros y otros empleados son compensados ​​en un período de pago de 12 meses en lugar del período de trabajo real de 9 o 10 meses, están aplazando parte de sus ingresos de un año a otro. Por ejemplo, un maestro que se paga durante un período de 12 meses, que va desde agosto de un año hasta julio del año siguiente, en lugar de durante el año escolar de agosto a mayo, un período de 10 meses, cae bajo esta ley. La Sección 409A requiere que se le provea a un empleado una elección No, la Sección 409A no requiere que un empleado reciba ninguna elección sobre cómo se paga al empleado. Por ejemplo, un distrito escolar puede proveer que todos los maestros tendrán su paga extendida por 12 meses, sin proveer ninguna elección a los maestros. En ese caso, las reglas de la Sección 409A no serían aplicables y no se impondrían impuestos adicionales. Cuál fue el efecto del Aviso 2008-62 para la mayoría de los empleados de las escuelas públicas Liberado el 3 de julio de 2008, el Departamento del Tesoro y el IRS emitieron Orientación Provisional con el Aviso 2008-62. Si se cumplen los criterios de la Notificación, se espera que las regulaciones bajo las Secciones 457 (f) y 409A no se apliquen a arreglos de elegir 12 meses a más de 10 meses de pago. Qué sucede si no se cumplen los criterios del Aviso 2008-62 El 7 de agosto de 2007, el IRS estableció asistencia a través de Preguntas Frecuentes sobre la Sección 409A y Compensación Diferida que proporciona orientación sobre cómo establecer la elección aplazada dentro de las provisiones de la Sección 409A. Recursos para la Sección 409A del IRC: Aviso 2008-62. Orientación Provisional sobre el Período de Pago IR-2007-142, 7 de agosto de 2007, de 10 vs. 12 meses. La Nueva Regla no afectará los salarios de los Maestros en el próximo Año Escolar 2007-86. Haga clic en este enlace para agregar esta página a sus favoritos Compartir - Haga clic en este enlace para compartir esta página a través de correo electrónico o medios sociales Imprimir - Haga clic en este enlace para imprimir Esta página Preguntas frecuentes: Sec. 409A y Compensación Diferida Las preguntas y respuestas siguientes explican que, para propósitos de la sección 409A: Los distritos escolares no están obligados a ofrecer a sus empleados una elección entre ser pagados durante el año escolar y ser pagados durante un período de 12 meses. Ofrecer tales elecciones no necesitan hacer cambios antes de 2008 y sus empleados no estarán sujetos a impuestos adicionales Cualquier cambio requerido para el 2008 es probable que sea menor Las siguientes preguntas y respuestas tienen por objeto ayudar a explicar cómo puede aplicarse el artículo 409A a estos tipos De arreglos y arreglos similares de contribuyentes con períodos de trabajo de parte de año. Para mayor comodidad de referencia, las preguntas y respuestas se refieren a los distritos escolares ya sus empleados, aunque también están cubiertos otros contribuyentes. Lo que es la sección 409A La Sección 409A fue promulgada en octubre de 2004 y generalmente entró en vigor el 1 de enero de 2005. La Sección 409A se aplica a la compensación que los trabajadores ganan en un año pero que no se paga hasta un año futuro. Esto se conoce como compensación diferida no calificada. Sin embargo, el artículo 409A no se aplica a los planes calificados (como un plan de la sección 401 (k)) oa un plan de la sección 403 (b) o un plan de la sección 457 (b). Cómo afecta la cobertura de la sección 409A a los impuestos de los empleados Si la compensación diferida cubierta por la sección 409A cumple con los requisitos de la sección 409A, entonces la sección 409A no tiene efecto sobre los impuestos de los empleados. La compensación se grava de la misma manera que se gravaría si no estuviera cubierta por el artículo 409A. Si el acuerdo no cumple con los requisitos de la sección 409A, la compensación está sujeta a ciertos impuestos adicionales, incluyendo un impuesto adicional sobre la renta. La Sección 409A no tiene efecto sobre el impuesto FICA (Seguro Social y Medicare). Cómo la capacidad de los maestros para tener su salario extendido a lo largo de 12 meses crear una compensación diferida En general, la compensación diferida surge en un acuerdo en virtud del cual la compensación ganada en un año se paga en un año posterior. Por ejemplo, supongamos que un año escolar comienza el 1 de agosto de 2007 y termina el 31 de mayo de 2008 (10 meses), y que un maestro gana 5.400 por mes (54.000 por año). Si el maestro recibiera un pago de más de 10 meses, el maestro recibiría 27.000 en 2007 durante los cinco meses de agosto a diciembre, y recibiría 27.000 en 2008 durante los cinco meses de enero a mayo. Si en cambio, el maestro fue pagado más de 12 meses, el profesor recibirá 4.500 por mes. El maestro recibiría sólo 22.500 en 2007 durante los cinco meses de agosto a diciembre y recibiría 31.500 en 2008 durante los siete meses de enero a julio. En este ejemplo se pagan 4.500 salarios que el maestro ganó en el año 2007. En otras palabras, el salario de los 4.500 de 2007 se aplazó hasta 2008 y el acuerdo por lo general se consideraría compensación diferida que está sujeta a la sección 409A. La sección 409A requiere que se le proporcione a un empleado una elección? No, la sección 409A no requiere que un empleado reciba ninguna elección sobre cómo se le paga al empleado. Por ejemplo, un distrito escolar puede proveer que todos los maestros tendrán su paga extendida por 12 meses, sin proveer ninguna elección a los maestros. En ese caso, las reglas de elección discutidas abajo no serían aplicables y no se impondrían impuestos adicionales bajo la sección 409A. Qué requiere la sección 409A si se ofrece una elección? La Sección 409A establece generalmente plazos para cuando los empleados tienen que hacer sus elecciones para diferir la compensación. La regla general bajo la ley es que un empleado que quiere diferir el pago de la compensación que se ganará en un año hasta un año posterior debe hacer una elección para hacerlo no más tarde que el final del año anterior. En otras palabras, si un empleado quería aplazar parte de su salario que se ganaría en 2007, el empleado tendría que hacer la elección a más tardar el 31 de diciembre de 2006. El Congreso dio al IRS y al Departamento del Tesoro autoridad para proporcionar Reglas adicionales para las elecciones, sin embargo. Bajo la sección final 409A regulaciones emitidas en abril, las reglas especiales permiten que los maestros (u otros contribuyentes con períodos similares del trabajo de parte-año) hagan una elección para separar su remuneración hacia fuera por hasta 12 meses, si su patrón está dispuesto a darles esa opción . Generalmente, las regulaciones requieren lo siguiente: El maestro (u otro empleado) debe dar una elección escrita (o electrónica) al empleador que notifica al empleador que el empleado quiere distribuir la compensación. La elección debe hacerse antes del comienzo del período de trabajo (por ejemplo, antes del primer día del año escolar para el cual se paga al maestro, lo cual puede ser antes del primer día en que los estudiantes llegan para clase). La elección debe ser irrevocable, por lo que no se puede cambiar después de que empieza el período de trabajo. La elección debe indicar cómo se pagará la compensación si se hace la elección (por ejemplo, de manera proporcional durante los 12 meses a partir del comienzo del año escolar). Ninguna forma particular es necesaria para la elección y no tiene que ser archivada con el IRS. Qué sucede si un empleado no presenta una elección o no cumple con la fecha límite Si un empleado no presenta una elección o presenta una elección después de la fecha límite, el empleado debe ser pagado de la misma manera que otros empleados que no hacen una elección. Por ejemplo, un distrito escolar puede proveer que si un maestro presenta una elección a tiempo, el maestro será pagado por un período de 12 meses a partir del comienzo del año escolar, pero si el maestro llega tarde o nunca presenta una elección, el maestro Se pagará durante el año escolar solamente. Si un distrito escolar prevé una elección, deben cumplirse los requisitos electorales por escrito? Sí. Pero la sección 409A no requiere ningún tipo específico de documento del plan. Por ejemplo, si el maestro firmó un formulario de elección con la información requerida, eso sería suficiente. Además, las elecciones pueden hacerse electrónicamente, como por correo electrónico. Otras reglas, tales como la incapacidad para cambiar la elección y los plazos para la elección, se pueden proporcionar en cualquier otro documento aplicable, tal como un manual del empleado o las reglas y regulaciones de la junta escolar. Se requiere que un empleado haga esta elección cada año? No. Un arreglo puede proveer que una elección preexistente permanecerá en el lugar hasta que el empleado elija un cambio. Por ejemplo, un maestro podría elegir recibir su salario durante 12 meses, y esa elección podría permanecer en efecto indefinidamente hasta que el maestro cambió la elección. Sin embargo, si el maestro quiere cambiar su elección, el cambio debe hacerse antes del comienzo del año escolar al que se aplica el cambio, y sólo podría aplicarse a ese año escolar futuro. Un maestro generalmente no puede cambiar el método de pago en el medio del año escolar. Los distritos escolares y sus empleados necesitan hacer cambios ahora No. El IRS ha decidido no exigir que los distritos escolares y sus empleados hagan cambios ahora a la forma en que los maestros u otros empleados eligen anualizar su salario. Qué cambios deben hacer los distritos escolares que ofrecen elecciones para 2008? Las regulaciones finales no son aplicables hasta el 1 de enero de 2008. Para entonces, los distritos escolares que ofrecen elecciones deben haber establecido por escrito cómo los maestros serán pagados por la compensación Ganado por el resto del período de trabajo programado (por ejemplo, para el resto del año escolar). Además, para un período de trabajo o un año escolar que comienza después de 2007, los empleadores y empleados deberán cumplir con los requisitos establecidos anteriormente para cualquier elección para anualizar la compensación (por ejemplo, para el año escolar 2008-2009). El IRS impondrá impuestos adicionales si un distrito escolar y sus empleados no cumplen con los requisitos de las regulaciones finales para los años escolares que comienzan antes de 2008 No. El IRS no impondrá impuestos adicionales por incumplimiento del calendario de las elecciones de aplazamiento y los requisitos del plan por escrito Con respecto a la anualización de la compensación por períodos de trabajo o años escolares que comiencen antes del 1 de enero de 2008. Este alivio se aplica solamente a la compensación que califica para la regla especial de calendario electoral de aplazamiento en los reglamentos 409A aplicables a elecciones para anualizar la remuneración recurrente a parte de año , Y sólo en la medida en que la compensación se pague en o antes del 31 de diciembre de 2008. Qué es la Sección 409A El 10 de abril de 2007, el Servicio de Rentas Internas (IRS) emitió las regulaciones finales bajo Sección 409A del Código de Rentas Internas. La Sección 409A fue agregada al Código de Rentas Internas en octubre de 2004 por la Ley Americana de Creación de Empleos. Bajo la Sección 409A, a menos que se cumplan ciertos requisitos, los montos diferidos bajo un plan de compensación diferida no calificado (como se define en los reglamentos) actualmente se incluyen en los ingresos brutos a menos que tales cantidades estén sujetas a un riesgo sustancial de decomiso. Además, dichos importes diferidos están sujetos a un 20 por ciento adicional de impuestos federales, intereses y multas. Algunos estados también han adoptado disposiciones fiscales similares. (Por ejemplo, California impone un 20 por ciento adicional de impuestos estatales, intereses y multas). Implicaciones para las opciones sobre acciones de descuento En virtud de la Sección 409A, una opción de compra de acciones con un precio de ejercicio inferior al valor justo de mercado de la acción ordinaria determinada a partir de la opción Fecha de concesión constituye un acuerdo de compensación diferido. Esto normalmente dará lugar a consecuencias fiscales adversas para el beneficiario de la opción y una retención de impuestos responsabilidad de la empresa. Las consecuencias tributarias incluyen la imposición en el momento de la adquisición de la opción en lugar de la fecha de ejercicio o venta de las acciones ordinarias, un impuesto federal adicional de 20 sobre el derecho de opción, además de los impuestos regulares sobre ingresos e impuestos, Impuestos) y una tasa de interés potencial. La compañía está obligada a retener los impuestos aplicables sobre la renta y el empleo en el momento de la adquisición de la opción, y posiblemente cantidades adicionales a medida que el valor subyacente de las acciones aumenta con el tiempo. A continuación se muestran enlaces a todas las alertas de cliente de WSGR8217s en 409A. Usted puede evaluar la aplicabilidad de la Sección 409A revisando las alertas de los clientes de WSGR8217s que cubren los diversos aspectos de la Sección 409A y las regulaciones finales de la Sección 409A en detalle, incluyendo: Me encantaría leer su 8220How to-being-written 8220How to Establecer el precio de ejercicio de stock options8221 artículo. Estamos luchando con esto ahora con. Queremos motivar adecuadamente a nuestra gente (actualmente 1099 contratistas), pero nos preocupa que un precio demasiado bajo de la huelga podría señalar una baja valoración a un futuro inversionista. En términos generales, el precio de las acciones comunes emitidas a los fundadores, empleados iniciales (a través de opciones o de otro tipo) y otras acciones ordinarias no es un factor considerado por los inversionistas en las operaciones de aumento de capital (VC). Www. eastoninvestment Tom Black Yokum, Supongamos que la compensación diferida viene en forma de pagarés convertibles, convertibles en acciones preferentes serie B que se emitirán. 1. El hecho de que, hasta que se cierre la serie B, el riesgo de confiscación sea muy alto, sitúe la compensación fuera del ámbito de 409A 2. Si las notas se convierten en la serie B preferida, el hecho de que la compensación ya no sea Una obligación legal de pagar poner el aplazamiento fuera del ámbito de 409A I don8217t entender el patrón de hecho y las preguntas. Si es una nota convertible, entonces es una obligación pagar dinero. No veo por qué existe un riesgo de confiscación. Si la persona recibe la nota convertible de forma gratuita, entonces me parece que probablemente haya un evento imponible en ese momento. Si la persona paga dinero real por la nota convertible, entonces no veo cómo es la compensación. En una venta en efectivo de una empresa privada, cuál es la disposición típica de opciones no adquiridas (No calificado). Ijm 8211 Si las opciones no son asumidas por el adquirente, las opciones no adquiridas quedan totalmente garantizadas y el titular de la opción puede ejercer y recibir el producto de la fusión o recibir efectivo neto igual al precio por acción al común menos el precio de ejercicio por acción. Es 409A La valoración es DEBE hacer el artículo para una puesta en marcha O el Consejo de Administración tiene el derecho de agitar ese requisito y tomar el riesgo It8217s una cuestión de riesgo. Si la empresa ha recibido financiación de riesgo o tiene ingresos, entonces creo que es un elemento que debe hacer desde una perspectiva de riesgo. Pagar 5K y subir una valuación 409A es un pequeño precio a pagar por el seguro en el caso de que el IRS desafíe el precio de ejercicio de la opción en el futuro. El informe de valoración 409A cambia la carga de la prueba al IRS para demostrar que el precio de ejercicio era incorrecto. Si una empresa no ha recibido financiación de riesgo y no tiene ingresos, entonces la mayoría de las empresas don8217t parece obtener una valoración 409A. Sin embargo, la compañía debe preparar un análisis de valoración sobre el valor justo de mercado de las acciones ordinarias para apoyar la conclusión del consejo sobre el valor justo de mercado. Si la empresa tiene un CFO / experto financiero que prepara un informe de valoración, esto también será suficiente para cambiar la carga de la prueba. Yokum, Nuestra startup está luchando con el precio de ejercicio en nuestras primeras concesiones de opciones bajo nuestro plan de incentivos de acciones para empleados. Hicimos una Serie A preferida en 1 una parte, pero aren8217t particularmente seguro si that8217s relevante. Obviamente, le gusta conceder las acciones ordinarias a un precio justo, pero comparte las preocupaciones en una pregunta previa relacionada con valoraciones futuras. Tiene algún consejo sobre un análisis de valoración que mi junta directiva podría utilizar? Estamos pre-ingresos, por lo que cualquier proceso en este momento parece arbitrario. Gracias. Burt 8211 si la empresa hizo una serie A con inversores institucionales de capital riesgo, entonces la empresa debe obtener una valoración 409A. La 8220old school8221 10 a 1 preferida a la relación de precios común no sería un resultado inusual para una empresa antes de impuestos. Por supuesto, cualquier regla del pulgar como esto no es contabilidad apropiada. Www. eastoninvestment Tom Black re: mi pregunta del 10 de julio: La nota es sólo convertible en acciones preferidas clase B8230no en efectivo. La nota fue dada en lugar de compensación en efectivo. La compañía es pre-ingresos y necesita recaudar fondos a través de la clase B que ofrece. Un inversor externo está comprando 60 de las acciones B por 1,61 / acción. En ese momento, las notas se convertirán a acciones B al mismo precio (1,61). Hasta que el B se cierre realmente hay una alta probabilidad de quiebra y falta de pago. El hecho de que la empresa no tiene que pagar en efectivo para canjear la nota poner el comp diferido. Fuera de los reinos de 409A Yokum: Le agradecería su consejo sobre cómo manejar la situación de la valoración 409A siendo inferior a la valoración FAS123R. Gracias Ginny 8211 Me aferro a mis especialistas en impuestos y beneficios en estos temas y usted debe consultar con los auditores apropiados y los expertos en impuestos / beneficios de los empleados. Por favor, lea las advertencias. He oído hablar de muchas situaciones en las que los auditores están rechazando valoraciones 409A. Al final del día, creo que la compañía necesita apaciguar a los auditores con una valuación FAS 123R aceptable para propósitos de contabilidad, pero eso no necesariamente crea un problema con el IRS siempre y cuando una valuación compatible con 409A respalde la opción precio de ejercicio. Las empresas solían tomar cargas de acciones baratas en relación con las OPI, que tácitamente admite que el precio de la opción era demasiado bajo. Sin embargo, hasta donde yo sé, el IRS no ha tomado la posición que estas concesiones de la opción con los precios de ejercicio que eran demasiado bajos no son ISOs (que necesitan ser concedidas en el FMV). Cuando un consultor (o un bufete de abogados) acuerda trabajar a cambio de opciones en un cliente, cómo determina el número de opciones que recibe como honorario? Por ejemplo, si proporciona 100K en asesoría legal o de otro tipo, cuál es el típico Los términos de la opción suponiendo que la empresa vale la pena decir 5MM post-dinero después de la última ronda Duración Todos los acuerdos de buena opción en línea Bill Mc 8211 Probablemente hay algunas maneras diferentes de pensar en ello. Una es simplemente expresar el número de acciones como un porcentaje de la empresa. Por ejemplo, las opciones para un empleado / director / asesor se clasificarán típicamente como un porcentaje de la propiedad totalmente diluida. Estas opciones se otorgarán a más de 4 años para los empleados y normalmente de 2 a 4 años para los directores / consultores. Otra forma de pensar en ello es en términos de valor proporcionado (algo así como la cobertura de la garantía). Ver el puesto 8221 Cuáles deben ser los términos de la cobertura de garantía de préstamo puente 8221 Tal vez incluso una manera diferente de comparar el tamaño de la concesión de opción es mirar asumido en el valor monetario y conceder suficientes acciones para proporcionar el valor implícito. Para la mayoría de las empresas, habrá una diferencia entre el FMV de acciones preferentes y el FMV común. Si la Serie A es 1,00 / acción y el FMV común es 0,10 / acción, cada acción tiene un spread implícito de 0,90 / acción. Si la empresa quería proporcionar 9000 de valor, otorgaría opciones para comprar 10.000 acciones. Generalmente, las opciones de consultor se ejercitarán por un período entre 5 y 10 años. Pueden ser de pleno derecho a la concesión (a la terminación de los servicios) y no dependen de la condición continua de proveedor de servicios con el fin de ejercer. Sin embargo, algunos pueden estar sujetos a servicios continuos para ser ejercitables. Una concesión de la opción no es un ejercicio del hágalo usted mismo. Hay varias cosas que se pueden atornillar que van desde el cumplimiento 409A, cuestiones de derecho de valores, no obtener aprobaciones válidas que pueden dar lugar a opciones de retrocesión, etc Cuánto la implementación de un plan de opciones de acciones de los empleados suele costar a la empresa (honorarios legales, Etc.) Mi empresa tiene tres directores y cinco empleados y nos gustaría ofrecer incentivos de capital a los empleados clave. He escuchado estimaciones de 10k-15k sólo para poner en marcha el programa de opciones sobre acciones, pero no tengo ni idea de si esta cantidad es exacta. No parece que debería ser tan complicado. Básicamente, estoy tratando de averiguar si me estoy robando o no. Gracias por cualquier consejo que pueda prestar. Jon 8211 10K a 15K suena ridículo suponiendo que usted es un C corp. Incluso si usted incorporó DIY en línea y alguien tuvo que rehacer cada documento, sería aún menos que ese rango para rehacer todo y tener una empresa con un plan de opciones sobre acciones. Bueno, la cuestión de la valuación 409A no va a desaparecer. Creo que el IRS ha comenzado a escrutar el primero de estos arreglos. Creo que hay valuadores de calidad por ahí, incluyendo a nosotros que ofrecen valoraciones 409A defendibles y calificados. A continuación, hay empresas que utilizan mano de obra extranjera para hacer esto y la publicidad que 409As puede ser completado por menos de 500. También hay empresas que no pueden ser considerados expertos de valoración completamente independientes, ya que ofrecen otros servicios como CFO alquiler o banca a los mismos clientes que valor. El IRS está obligado a celebrar acuerdos como no-independiente. Las palabras clave en la elección de un proveedor 409A debe ser: experimentado, con sede en EE. UU., independiente, auditoría digna, la exposición de la industria y asequible. La debida diligencia y la aplicación de normas razonables son lo que las empresas de auditoría están buscando, y el IRS buscará. Con talento subcontratado y valoraciones muy baratas, encontramos estos dos elementos totalmente carentes. Comprador tenga cuidado si necesita más información, siempre puede ponerse en contacto con nosotros en Accuserve Inc (www. accuserveus). Más allá de los lanzamientos de tono, opciones de compra y sección de IRS 409A: Valor justo de mercado Por John Schroepfer, TechColumbus CFO en residencia Me parece que sólo mencionar el IRS y los impuestos de la palabra puede causar a los ojos de la gente a esmalte y su atención a vagar. Es entendible. Hablar de consideraciones fiscales no es divertido para nadie. Hay una tendencia por muchos de nosotros a querer evitar los impuestos hasta la temporada de impuestos viene alrededor, pero en el caso de las opciones de acciones, que sería un error. Tanto el emisor (la empresa) como el receptor (empleados, miembros del consejo, fundadores, etc.) de opciones sobre acciones deben entender que existe la posibilidad de consecuencias impositivas inmediatas dependiendo del valor de las opciones y cómo se determinó ese valor. Dos tipos de opciones sobre acciones Desde hace muchos años, los fundadores de empresas tecnológicas han utilizado con éxito diferentes formas de compensación diferida para atraer a personas talentosas que necesitan para ayudar a desarrollar y comercializar sus productos. La compensación diferida generalmente se refiere a la compensación que se gana en un año y se paga en algún año futuro. Aunque la compensación diferida puede tomar muchas formas, en compañías de inicio basadas en tecnología, generalmente toma la forma de opciones sobre acciones. Una opción de compra de acciones es el derecho a comprar acciones en el futuro a un precio fijo. El código tributario generalmente reconoce dos formas de opciones sobre acciones: opciones calificadas (o estatutarias) y no calificadas. Las opciones calificadas incluyen opciones de acciones de incentivo (o ISO s), que se emiten bajo un plan calificado con un precio de ejercicio igual o mayor que el valor justo de mercado (FMV) de las acciones subyacentes. ISOs por lo general no crean una preocupación fiscal inmediata para la empresa o empleado. Las opciones de compra de acciones no calificadas (NQO, por sus siglas en inglés) a menudo se emiten por empresas de inicio temprano para atraer empleados claves. Las NQO son flexibles y pueden emitirse con un precio de ejercicio inferior al valor de mercado de las acciones subyacentes. Es esta posibilidad (un precio de ejercicio de las opciones que está por debajo del valor justo de mercado en la fecha de la subvención) lo que puede crear un hecho imponible. El IRS trata ISOs y NQOs muy diferente para propósitos de impuestos. Las NQO están sujetas a la Sección 409A del IRS. Las ISO no lo son. Valor Justo de Mercado y Sección 409A del IRS Su hasta la compañía emisora ​​para demostrar que las opciones no calificadas (NQOs) se emiten a su valor justo de mercado. El IRS ha proporcionado orientación sobre cómo lograr esto. Bajo la Sección 409A de los reglamentos, el IRS proporciona métodos de valoración aprobados por el IRS para empresas privadas. Cuando una empresa privada cumple con estas regulaciones, la carga de que la compañía tenga que probar que el valor justo de mercado es razonable. Cambia al IRS, que entonces tiene que probar que la determinación de la valoración del mercado justo no es razonable. Seguir los métodos de valoración aprobados por el IRS (y documentarlos) debería reducir el riesgo de que el IRS tenga éxito si la agencia cuestiona el valor justo de mercado de las opciones en cuestión. Métodos de valoración del IRS 409A En las empresas privadas, las valoraciones de la Sección 409A pueden obtenerse contratando a profesionales independientes calificados para determinar el valor justo de mercado. Los profesionales externos para estos compromisos pueden proporcionar la mayor cantidad de protección contra riesgos. Las empresas respaldadas por el riesgo utilizan a menudo profesionales externos para realizar estas valoraciones. Sin embargo, el costo asociado con una valoración por un profesional de valoración independiente puede ser prohibitivo para las empresas de inicio que desean otorgar opciones antes de que levanten su primera ronda significativa de capital. Para estas empresas, el IRS ha proporcionado una alternativa más rentable, siempre y cuando la empresa cumpla con ciertos requisitos (por ejemplo, estar en existencia por menos de diez años y otros). Al usar los métodos de valuación descritos en la Sección 409A, estas compañías pueden confiar en una valoración realizada por una persona cercana a la compañía (es decir, un empleado, consejero o miembro del consejo) que tiene un conocimiento y experiencia significativa en realizar valoraciones similares. Consulte a su asesor fiscal No somos asesores fiscales y arent ofreciendo asesoramiento fiscal. Recomendamos que los empresarios y las empresas de inicio siempre consulten a su asesor fiscal acerca de los detalles de la situación de la empresa antes de establecer el valor justo de mercado de cualquier opción. Busque en nuestro blog Obtenga consejos de inicio y los recursos entregados directamente a su bandeja de entrada. Bienvenido al informe 409A Qué es una valoración 409A Crecimiento de las empresas privadas a menudo emitir opciones sobre acciones a sus empleados para atraer a los mejores talentos. Si emite estas opciones de acciones, podría estar en peligro de incurrir en impuestos innecesarios y multas del IRS. En 2005 se agregó el artículo 409A al Código de Rentas Internas, que regula la retribución diferida y más específicamente la emisión de opciones sobre acciones a los empleados. El IRS estipula que las compañías pueden evitar la inclusión bajo la sección 409A por el cumplimiento de sus métodos de refugio descritos. La manera más fácil de hacer esto es retener a un tasador independiente calificado para valorar las acciones comunes de la compañía. Más información Publicamos informes de valoración totalmente justificables que establecen un valor de mercado justo para las acciones comunes de su empresa, lo que le permite emitir opciones sobre acciones a sus empleados sin temor a experimentar consecuencias fiscales negativas. Permítanos ayudarle a comenzar con su evaluación 409A hoy.